Presupuestos y Finanzas

Dentro de los procesos finalistas se encuentra el catálogo de servicios obligatorios para el Ayuntamiento, de acuerdo con la legislación vigente. Así pues, todos los servicios necesarios están prestados por alguna de las actividades definidas en el modelo y por tanto se pueden identificar.

Dado que la contabilidad presupuestaria sólo distingue la naturaleza del coste según los capítulos, se ha definido el concepto de factor de coste, que servirá para distinguir la naturaleza del coste de cada una de las tareas, y por tanto del proceso y / o del Ayuntamiento en general. En este sentido se puede diferenciar qué parte del coste tiene su origen en el personal, los suministros, o la contratación externa, por citar algunos.

Se puede observar la composición de coste de cada una de las tareas, es decir, qué parte corresponde a costes directos y qué parte a costes indirectos con la tipología desglosada de estos últimos.

Relaciona el coste de las tareas realizadas con las aportaciones que las corresponden, asignándose con el máximo grado de detalle posible (tarea, actividad, subproceso o proceso). La intención es mostrar cómo se financian las tareas en función de la aportación del usuario del servicio o de las Administraciones o empresas privadas receptoras de la actividad; de esta manera la financiación propia emerge como diferencia calculada entre el coste de la tarea y las aportaciones exógenas, siempre que el agregado de estas no iguale o supere el importe de los costes, ya que en este caso la cobertura municipal se considera nula.

Junto con el análisis de todas las actividades que se llevan a cabo en el Ayuntamiento se han definido una serie de indicadores relacionados con el coste de las actividades para poder seguir la evolución anual de los costes de los servicios que presta la Ayuntamiento. Estos forman el pilar básico de la información que facilita el modelo de costes ya que permite conocer el coste unitario de las tareas bien sea por ciudadano o por unidad de prestación del servicio.